La Variation du Fonds de Roulement Net Global (FRNG)
Comme expliqué dans l’article “La bonne gestion de son tableau de financement“, la première partie du tableau est représenté par la FRNG. On y retrouve deux catégories différentes : les emplois et les ressources à long terme.
Dans les emplois à long terme, on retrouve généralement :
- Les distributions misent en paiement au cours de l’exercice (la distribution des dividendes aux associés, remboursées en N et en provenance du résultat de l’exercice N-1)
- Les acquisitions d’immobilisations (reportez les investissements (avec montant réel) faits uniquement sur la période concernée) –> les immobilisations corporelles (mobilier, machines, matériel informatique, véhicules, etc.) / les immobilisations incorporelles (logiciels, site internet, fonds de commerce, fichiers clients, etc.) / les immobilisations financières (cautions, dépôts de garantie, etc.)
- Les charges à répartir sur plusieurs exercices qui concerne le montant brut transféré au cours de l’exercice
- Les réductions de capitaux propres qui concerne les remboursements de capitaux aux associés, ou les retraits d’un exploitant individuel
- Les remboursements des dettes financières (emprunts obligatoires et dettes financières)
Dans les ressources à long terme, on retrouve généralement :
- La capacité d’autofinancement qui concerne la somme que l’entreprise est en mesure de dégager par son propre financement. Elle se calcule de cette façon –> Résultat net de l’exercice comptable + dotations aux amortissements
- Les cessions d’immobilisations cédés par l’entreprise sur la période concerné
- L’augmentation des capitaux propres (apports ou autres capitaux)
- Les emprunts ou augmentations des dettes financières (emprunts contractés au cours de la période concernée)
Enfin, la soustraction des emplois stables aux ressources stables permet d’obtenir la FRNG. Si le résultat est positif, la gestion de votre entreprise est saine car vos ressources stables parviennent à financer vos emplois stables. Si le résultat est négatif, votre entreprise subit un déséquilibre financier car vos ressources stables ne vous permettent pas de couvrir vos besoins.
